“政府真金白銀減稅了,今年減稅1.3萬億,這個數(shù)應(yīng)當(dāng)說不小,從數(shù)據(jù)看宏觀稅負(fù)率也是在不斷下降,那為何有些企業(yè)獲得感不強(qiáng)?”
12月1日,在武漢大學(xué)經(jīng)管學(xué)院舉辦的第四屆中國財政學(xué)論壇上,中國財政科學(xué)研究院院長劉尚希拋出這一問題。
緊接著他做出了回答:這是因為政府和企業(yè)對減稅的參照系不同所致。政府減稅實際上是依據(jù)法定稅率或名義稅率改革前后來測算。而企業(yè)則以實際稅負(fù)跟之前相比來測算。由于各自參照不同,導(dǎo)致各自說法都有道理,這形成了所謂的“矛盾”,但其實并不是矛盾。
“從原理上講,不同參照系的事物不能放在一起進(jìn)行比較,從而也不能把不同參照系的東西放在一起,說它們之間是否有矛盾。”劉尚希告訴第一財經(jīng)記者,政府從應(yīng)該繳稅的角度來說的,上一次應(yīng)該繳稅與這一次的應(yīng)該繳稅之間有一個差,減少了,那就是減稅了。而企業(yè)是從實際繳稅來說的,上一次實際繳稅,與這一次實際繳稅進(jìn)行比較,有一個差,這個差不大,甚至變成正數(shù),那就是說企業(yè)實際繳稅沒有減少。
他表示,應(yīng)繳與實繳之間,從理論上說應(yīng)當(dāng)是一致的,而現(xiàn)實當(dāng)中兩者是不一致的,有相當(dāng)大的差距。原因主要有兩個:一是稅務(wù)部門的征管能力,二是廣大納稅人的稅法遵從度。還有一個是特殊的因素,那就是地方政府的各種各樣的優(yōu)惠,如先征后返。
“政府看問題總是從稅收制度規(guī)定的應(yīng)該繳稅的角度來分析和測算相關(guān)的減稅數(shù)據(jù),而企業(yè),作為納稅人,總是從實際的稅收負(fù)擔(dān)變化來進(jìn)行比較,來討論可獲得感的。由此不難看出,政府和納稅人看似都在談?wù)摱愂者@個共同的問題,但實際上雙方是在兩個參照系之中。就此而言政府的說法和納稅人企業(yè)的說法并不構(gòu)成矛盾,站在各自的角度看都有道理。但彼此之間卻存在一個導(dǎo)致溝通不暢的鴻溝。要消除這個鴻溝,政府和納稅人都必須調(diào)整參照系,把兩個參照系合并為一個參照系,這樣才能解決溝通不暢的問題。”劉尚希說。
上海財經(jīng)大學(xué)胡怡建教授告訴第一財經(jīng)記者,目前政府更加強(qiáng)調(diào)了實質(zhì)性減稅,增強(qiáng)企業(yè)獲得感。
“名義減稅是同法定稅負(fù)相比,按照法定應(yīng)交稅收來看,我們的稅負(fù)下降了。而實質(zhì)性減稅是按照實際稅負(fù)來比,因此有些企業(yè)可能稅負(fù)不一定降低。此外還有政策性減收和征管強(qiáng)化帶來的管理性增收的問題。要提高企業(yè)獲得感,就要有實質(zhì)性減稅,要同實際稅負(fù)比,而不是按照名義稅負(fù)比?!焙ㄕf。
此外,也有財稅專家告訴記者,有部分企業(yè)困難增加利潤大幅下滑,即便減稅明顯,對企業(yè)也是九牛一毛,因此有企業(yè)減稅獲得感不強(qiáng),部分原因在于企業(yè)發(fā)展困難。企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵不能依賴于政府減稅,而是要加快轉(zhuǎn)型升級,提高經(jīng)營能力、管理水平,增強(qiáng)創(chuàng)新能力和核心競爭力。
為了盡量減輕企業(yè)等各類市場主體的稅費負(fù)擔(dān),今年減稅降費規(guī)模較年初明顯擴(kuò)大。3月的全國兩會期間,國務(wù)院推出的包括降低增值稅稅率等一攬子減稅降費舉措預(yù)計減稅降費1.1萬億元,而近期新增了部分減稅政策,全年減稅降費規(guī)模預(yù)計達(dá)到1.3萬億元,比之前增加了2000億元。
11月1日,中共中央總書記、國家主席、中央軍委主席習(xí)近平在京主持召開民營企業(yè)座談會并發(fā)表重要講話。他在提到支持民營企業(yè)發(fā)展的六大政策舉措中,排在首位的是減輕企業(yè)稅費負(fù)擔(dān)。
習(xí)近平強(qiáng)調(diào),要抓好供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革降成本行動各項工作,實質(zhì)性降低企業(yè)負(fù)擔(dān)。要加大減稅力度。推進(jìn)增值稅等實質(zhì)性減稅,而且要簡明易行好操作,增強(qiáng)企業(yè)獲得感。對小微企業(yè)、科技型初創(chuàng)企業(yè)可以實施普惠性稅收免除。要根據(jù)實際情況,降低社保繳費名義費率,穩(wěn)定繳費方式,確保企業(yè)社保繳費實際負(fù)擔(dān)有實質(zhì)性下降。既要以最嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)防范逃避稅,又要避免因為不當(dāng)征稅導(dǎo)致正常運行的企業(yè)停擺。要進(jìn)一步清理、精簡涉及民間投資管理的行政審批事項和涉企收費,規(guī)范中間環(huán)節(jié)、中介組織行為,減輕企業(yè)負(fù)擔(dān),加快推進(jìn)涉企行政事業(yè)性收費零收費,降低企業(yè)成本。一些地方的好做法要加快在全國推廣。
財政部部長劉昆近期公開表示,全面落實已出臺的減稅降費政策,同時抓緊研究更大規(guī)模的減稅、更加明顯的降費措施,真正讓企業(yè)輕裝上陣、放手發(fā)展。