2018年8月31日,十三屆全國人大常委會第五次會議通過了關(guān)于修改個人所得稅法的決定,關(guān)系到億萬納稅人的個人所得稅法完成第七次大修。這次個稅改革的一大亮點,就是首次實施的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出專項附加扣除政策。這六項專項附加扣除,緊貼百姓生活的主要支出,更精準地減輕個人所得稅負擔,為促進消費升級提供新動力。
減稅更給力
前四月人均減稅1026元
“從每個月238元到現(xiàn)在的5.8元,看到工資單上的個稅金額,我都吃了一驚?!蔽錆h小藍鯨酒店管理有限責任公司是一家餐飲連鎖企業(yè),在武漢有3家連鎖店,員工200多人。小藍鯨總廚范宇歡高興地說,這次個稅改革,實惠進了個人腰包,紅利看得見摸得著。
數(shù)據(jù)顯示,去年10月起征點調(diào)整和今年專項附加扣除政策實施后,小藍鯨近89%的員工無需再繳納個人所得稅。
發(fā)生在小藍鯨員工身上的轉(zhuǎn)變,代表著我國個稅改革后納稅人的普遍感受。
為了讓納稅人盡早享受減稅紅利,本次個稅改革采取“一次立法,兩步實施”的辦法:第一步,從2018年10月1日開始,個人取得的工資,就可以適用5000元/月的基本減除費用(即“起征點”)和新的稅率表;第二步,從今年1月1日起,新個人所得稅法全面實施,納稅人子女教育、贍養(yǎng)老人等支出均可按規(guī)定稅前扣除。同時,綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制度正式實施,工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬和特許權(quán)使用費等四項勞動所得將加總作為綜合所得,按年度來進行稅額的計算。
“個稅改革首次設(shè)立專項附加扣除,在提高基本減除費用的基礎(chǔ)上,進一步增強稅制的公平性。”北京國家會計學院財稅政策與應(yīng)用研究所所長李旭紅表示,專項附加扣除的引入,適當考慮了個體差異,更有利于精準減稅,提升居民消費能力。
國家稅務(wù)總局公布的數(shù)據(jù)顯示,1—4月,我國個稅改革新增減稅2143億元,累計人均減稅1026元。其中,第一步個稅改革,即提高起征點和調(diào)整稅率翹尾減稅1945億元;第二步個稅改革,即專項附加扣除政策減稅198億元,累計有5049萬納稅人享受該項政策。兩步稅改因素疊加,累計有9900萬人的工薪所得無需再繳個稅。
減負更精準
36至50歲人群成最大獲益群體
“這次個稅改革,將提高起征點和專項附加扣除政策相結(jié)合,是一種高效的政策選擇?!鄙虾X斀?jīng)大學公共政策與治理研究院院長胡怡建表示,相比于以前單純提高起征點的個稅改革,專項附加扣除政策更充分地考慮了個人負擔的差異性,更符合個稅基本原理,在具有減稅普遍性的同時,也更體現(xiàn)差異化、公平性、合理性。
山東濰坊世紀泰華集團財務(wù)負責人王偉華介紹道:“中青年是享受個稅政策紅利的主要人群?!苯衲?4歲的王茜是世紀泰華的招商經(jīng)理,個稅新政策出臺后,由于父母年過60歲可享受贍養(yǎng)老人附加扣除2000元,2名子女可享受子女教育附加扣除2000元,再加上首套房貸,每月扣除1000元,算下來多了5000元的專項附加扣除,從今年1月份開始,王茜無需再繳納個人所得稅?!拔覀冞@個年齡段的人上有老下有小,負擔不小,有了專項附加扣除,一年就能減稅4620元。受益于這份福利,我給父母一人換了一部新手機。”王茜說。
“我們對六項附加扣除政策落實情況分析發(fā)現(xiàn),教育、住房、養(yǎng)老三項是最主要的民生支出項目,家庭負擔越重的人可享受的扣除越多、受益越大,工薪階層是這一政策的主要受益者?!睘H坊市稅務(wù)局局長王衍明介紹,今年一季度,濰坊市入庫個人所得稅同比下降36%,從減稅數(shù)據(jù)看,31—50歲年齡段減稅效果比較明顯,占全市總減稅額的67%。
“從一季度減稅情況看,專項附加扣除減稅政策的指向性、規(guī)律性開始顯現(xiàn)。”國家稅務(wù)總局收入規(guī)劃核算司司長蔡自力介紹,從一季度不同年齡區(qū)間的減稅效果看,36至50歲的人群是獲益最大的群體,占比達五成,絕大多數(shù)集中在贍養(yǎng)老人、住房和孩子教育。
蔡自力表示,總體來看,本次個人所得稅改革優(yōu)化了稅率結(jié)構(gòu),設(shè)置了專項附加扣除,減稅紅利既覆蓋了更廣泛的人群,又較好地體現(xiàn)了個性化和差異化,其積極效應(yīng)還將進一步顯現(xiàn)。
消費增動力
減稅增收可有效促進消費升級,激發(fā)市場活力
在當前消費升級的大背景下,個稅改革帶來的收入增長,極大地促進了居民消費意愿的增加。
“個稅改革后,發(fā)到手的錢多了,我要在網(wǎng)上學習課程,給自己充充電。”競技世界(杭州)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司的唐經(jīng)理表示,他有不少同事選擇了參加繼續(xù)教育或者用于家庭消費升級。公司行政部員工薛女士剛剛帶著兒子報名了一個“親子游”活動,“每月減下的稅攢一攢,可以再提升一下我們家的生活品質(zhì)?!毖ε勘硎荆约捍蛩銕е⒆佣喑鋈プ咦呖纯?,開拓一下眼界。
“個稅改革有利于增加居民收入,提高消費能力,釋放消費潛力?!鄙虅?wù)部流通產(chǎn)業(yè)促進中心服務(wù)業(yè)研究室副主任、研究員陳麗芬表示。
陳麗芬介紹,中國城鎮(zhèn)居民的邊際消費傾向介于0.71到0.75。這意味著城鎮(zhèn)居民收入每增加1元,至少有0.71元用于消費。專項附加扣除項目不僅是許多家庭未來的支出重點,而且也越來越成為中等收入群體的消費方向。
在盛瑞傳動股份有限公司,技術(shù)員楊文娟正和同事們專心致志地工作?!暗弥獏⒓永^續(xù)教育還能享受個稅扣除后,我和同事們紛紛報考了在職研究生、在職本科,不僅能提升個人能力,還能享受稅收優(yōu)惠?!睏钗木旮嬖V記者,自己已經(jīng)是天津大學機械電子專業(yè)的一名在職研究生了。
公司負責人劉祥伍表示,目前公司有17名員工被不同學校錄取進行在職學習,按每人每月享受400元的繼續(xù)教育專項扣除來算,員工畢業(yè)后,僅這一項就可以人均享受減稅數(shù)百元?!肮纠锏那嗄陚儗W習積極性大大提高,為公司的創(chuàng)新發(fā)展積聚力量。”劉祥伍說。
“稅收是牽一發(fā)而動全身的改革,個稅改革的深入推進,將向中國經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展注入嶄新活力?!崩钚窦t說,專項附加扣除政策涉及面廣、受惠者眾,直接減輕家庭在子女教育、繼續(xù)教育、住房或租房、贍養(yǎng)老人等方面的負擔,可以改善百姓的消費預(yù)期,引導居民消費升級,激發(fā)市場活力,增強發(fā)展動力。
北京大學國民經(jīng)濟研究中心近期發(fā)布的一份報告顯示,本次個稅改革使得免征個人所得稅的城鎮(zhèn)就業(yè)人員比例增加了26.32個百分點,個稅改革的減稅力度顯著,預(yù)計本次個稅改革最終可以擴大消費支出7176億元。